Những điểm mới cần nắm vững về Thuế GTGT 2025

Chiều ngày 9/9, trong khuôn khổ chuỗi hội thảo chuyên sâu "Cập nhật và tháo gỡ vướng mắc về chính sách thuế mới 2025 - Các vấn đề thực tiễn của doanh nghiệp" do Hiệp hội Kế toán Công chứng Anh quốc (ACCA) tổ chức, các chuyên gia đã đi sâu vào từng sắc thuế cụ thể, bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các dự thảo thuế đang đề xuất – những nội dung có tác động trực tiếp và thường xuyên đến hoạt động của mọi doanh nghiệp.

Bà Lăng Trịnh Mai Hương - Phó Vụ trưởng Vụ Hợp tác Quốc tế, Kiểm toán Nhà nước, chia sẻ về thuế GTGT bằng việc phân tích Luật số 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Chuyên gia đã nêu bật những thay đổi chính và các điểm cần lưu ý về Thuế GTGT.

Những điểm mới cần lưu ý

Theo bà Lăng Thị Mai Hương, điểm đáng chú ý nhất của Luật Thuế GTGT mới chính là tính đồng bộ và sự gắn kết với các văn bản pháp luật khác.

“Doanh nghiệp sẽ thấy rõ mối quan hệ tương hỗ giữa Thuế TNDN, Thuế GTGT và sau này là các quy định về hóa đơn, chứng từ. Điều quan trọng là phải nắm chắc thời điểm áp dụng và hiểu đúng tinh thần của văn bản, tránh cách diễn giải khác nhau giữa người nộp thuế và cơ quan thuế. Việc nghiên cứu đồng bộ Luật số 48/2024/QH15, Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69 là vô cùng cần thiết”, Phó Vụ trưởng Vụ Hợp tác Quốc tế nhấn mạnh.

Sự thay đổi này đặt ra yêu cầu cao hơn với đội ngũ tài chính – kế toán, không chỉ trong việc cập nhật chính sách mà còn trong khâu triển khai thực tiễn, đảm bảo vừa tuân thủ pháp luật vừa tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.

Một trong những thay đổi quan trọng là bổ sung đối tượng nộp thuế. Trước đây, thuế GTGT đối với nhà thầu nước ngoài được điều chỉnh tại Thông tư 103 về thuế nhà thầu. Từ năm 2025, nội dung này được luật hóa, nâng cao tính pháp lý và hiệu lực thi hành.

Điều này đồng nghĩa, các nhà thầu, tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ tại Việt Nam sẽ phải thực hiện nghĩa vụ Thuế GTGT đầy đủ và minh bạch hơn. Đây là bước đi phù hợp với xu thế hội nhập, đồng thời tạo ra môi trường cạnh tranh công bằng giữa doanh nghiệp trong nước và ngoài nước.

Trong bối cảnh kinh doanh trực tuyến bùng nổ, Luật Thuế GTGT mới cũng dành sự quan tâm đặc biệt cho hoạt động thương mại điện tử và nền tảng số. Các dịch vụ quảng cáo trực tuyến trên Google, Facebook, hay giao dịch qua các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki… sẽ được quản lý thuế chặt chẽ hơn.

Bà Hương phân tích: “Việc luật hóa các quy định với hoạt động kinh doanh trên nền tảng số khẳng định tất cả các hoạt động này đều phải tuân thủ pháp luật về thuế. Đây không chỉ là việc mở rộng phạm vi quản lý, mà quan trọng hơn là bảo đảm công bằng và minh bạch trong môi trường kinh doanh số, vốn đang tăng trưởng rất nhanh tại Việt Nam”.

Động thái này cũng giúp chống thất thu thuế trong lĩnh vực kinh tế số, đồng thời tạo sự bình đẳng giữa các doanh nghiệp truyền thống và doanh nghiệp hoạt động trực tuyến.

Thách thức trong triển khai thực tiễn

Cùng với các điểm mới, thách thức đặt ra là không nhỏ. Doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với nguy cơ “vênh” cách hiểu giữa cơ quan thuế và người nộp thuế, đặc biệt ở những lĩnh vực mới được luật hóa.

Theo chuyên gia, sự phức tạp còn nằm ở việc cập nhật và vận dụng cùng lúc nhiều văn bản: Luật, Nghị định, Thông tư. “Nếu chỉ đọc riêng rẽ một văn bản, doanh nghiệp rất dễ bỏ sót hoặc hiểu sai. Điều quan trọng là phải nhìn chính sách trong sự gắn kết tổng thể”, bà Hương lưu ý.

Ngoài ra, việc đưa các hoạt động kinh doanh số vào diện quản lý thuế sẽ đòi hỏi hạ tầng công nghệ thông tin của cơ quan thuế phải đồng bộ, hiện đại, đồng thời người nộp thuế cũng phải sẵn sàng đầu tư hệ thống để đáp ứng yêu cầu báo cáo, kê khai, nộp thuế trực tuyến.

Với những thay đổi lớn trong chính sách thuế năm 2025, chuyên gia khuyến nghị doanh nghiệp cần chủ động cập nhật kịp thời các văn bản pháp luật mới, nhất là Luật Thuế GTGT, Nghị định 181 và thông tư hướng dẫn.

Rà soát hoạt động kinh doanh, đặc biệt các giao dịch xuyên biên giới và thương mại điện tử, để có phương án kê khai thuế phù hợp. Đào tạo, nâng cao năng lực đội ngũ kế toán – tài chính nhằm hạn chế rủi ro sai sót trong quá trình thực thi. Đồng thời, đầu tư, nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế hiện đại.

“Việc nắm vững quy định ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro trong quá trình thanh tra, quyết toán và quan trọng hơn là tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh”, bà Hương khẳng định.